Réforme de l’impôt des personnes physiques : ce qui change à partir de 2026

La réforme de l’impôt des personnes physiques, adoptée par la Chambre le 9 juillet 2026, constitue l’une des plus importantes modifications fiscales de ces dernières années. Son objectif affiché est de renforcer le pouvoir d’achat, d’encourager le travail et de moderniser plusieurs mécanismes fiscaux devenus obsolètes.

Si certaines mesures profiteront directement aux travailleurs, d’autres auront un impact important sur les entreprises, les dirigeants et les ménages.

Une fiscalité plus favorable au travail

Parmi les principales nouveautés figure l’augmentation progressive de la quotité de revenus exonérée d’impôt. Concrètement, une partie plus importante des revenus professionnels ne sera plus taxée, ce qui augmentera progressivement le salaire net des travailleurs jusqu’en 2030.

Le bonus à l’emploi fiscal est également renforcé afin d’améliorer le revenu net des salariés percevant les rémunérations les plus faibles.

Les heures supplémentaires davantage encouragées

Les entreprises bénéficieront d’un cadre plus stable concernant les heures supplémentaires.

Le contingent d’heures supplémentaires fiscalement avantageuses est désormais fixé définitivement à 180 heures par an dans la plupart des secteurs, avec effet rétroactif au 1er janvier 2026.

Par ailleurs, les travailleurs pourront désormais effectuer jusqu’à 240 heures supplémentaires volontaires nettes, totalement exonérées d’impôt et de précompte professionnel lorsqu’aucun sursalaire n’est dû.

Ces mesures visent à offrir davantage de flexibilité aux employeurs tout en augmentant le revenu net des travailleurs.

Une réforme qui modifie aussi la fiscalité des familles

La réforme adapte également plusieurs avantages fiscaux liés à la situation familiale.

Les suppléments de quotité exemptée pour les familles comptant un ou deux enfants seront progressivement augmentés.

En revanche, le quotient conjugal, destiné aux ménages disposant d’un seul revenu professionnel, sera progressivement réduit à partir de 2026, avec un régime transitoire beaucoup plus long pour les pensionnés.

Cette mesure suscite déjà de nombreuses réactions puisqu’elle diminue progressivement un avantage fiscal dont bénéficiaient les couples à revenu unique.

Retour des droits d’auteur dans l’informatique

Bonne nouvelle pour le secteur IT : le régime fiscal favorable des droits d’auteur est réintroduit pour les développeurs de logiciels, sous certaines conditions strictes.

Ce mécanisme avait été supprimé à la suite d’un arrêt de la Cour constitutionnelle et pourra à nouveau être utilisé à partir des revenus de 2026.

Les avantages de toute nature sous surveillance

À partir de l’année de revenus 2026, les avantages de toute nature évalués forfaitairement (voiture de société, logement, etc.) ne pourront plus représenter plus de 20 % de la rémunération totale.

En cas de dépassement, une sanction fiscale sera appliquée.

Les dirigeants d’entreprise et les sociétés utilisant largement ce type de rémunération ont donc intérêt à faire vérifier leur politique salariale.

D’autres changements à retenir

La réforme comprend également plusieurs adaptations importantes :

• augmentation de la rémunération minimale permettant de bénéficier du taux réduit de l’impôt des sociétés ;
• nouvelles règles concernant les doctorants boursiers ;
• suppression de la majoration d’impôt pour absence de versements anticipés chez les indépendants ;
• création prochaine d’une déduction spécifique pour les entrepreneurs indépendants ;
• adaptation de plusieurs réductions d’impôt concernant les pensions, allocations de chômage et revenus de remplacement.

Cette réforme touche simultanément la rémunération des dirigeants, la politique salariale, les avantages de toute nature, la fiscalité des indépendants et l’impôt des ménages.

Certaines mesures entreront en vigueur immédiatement, tandis que d’autres seront progressivement appliquées jusqu’en 2030.

Votre expert-comptable peut analyser l’impact concret de ces nouvelles dispositions sur votre situation personnelle ou celle de votre entreprise, afin d’anticiper les adaptations nécessaires et d’optimiser votre stratégie fiscale en toute sécurité.

Source : Loi du 9 juillet 2026 portant réforme de l’impôt des personnes physiques (adoptée par la Chambre) et analyse Securex Lex4You.